Налог на продажу электроэнергии из вашей солнечной станции сейчас равен нулю: доходы от такой продажи, полученные до 1 января 2029 года, освобождены от НДФЛ. Регистрироваться как ИП или самозанятый не нужно, закон прямо говорит, что продажа физлицом электроэнергии с объекта микрогенерации предпринимательской деятельностью не является.
Ниже разобрано, что именно освобождено, чем эта льгота ограничена, что может быть после 2028 года в цифрах и почему налог на продажу не самое важное в экономике станции.
Что сказано в Налоговом кодексе
Пункт 28.1 статьи 217 НК РФ освобождает от налогообложения доходы, полученные до 1 января 2029 года от продажи электрической энергии, произведённой на объектах микрогенерации, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании. Норму ввёл Федеральный закон от 27.12.2019 № 459-ФЗ, она применяется с 01.01.2021. Срок до 2029 года исходный, продления на 01.11.2026 мы не нашли.
Что нужно для освобождения, четыре условия сразу:
- вы продаёте именно электроэнергию, а не панели, дом или другое имущество;
- энергия произведена на объекте микрогенерации (определение в ст. 3 п. 42 закона № 35-ФЗ: присоединение к сетям до 1000 В, выдача в сеть не выше максимальной присоединённой мощности дома и предельных значений, которые определяет Правительство);
- станция принадлежит вам на праве собственности или на другом законном основании, например по договору аренды участка или безвозмездного пользования домом;
- доход получен до 1 января 2029 года.
Подробно о самом объекте, лимите выдачи 50 кВт (распоряжение Правительства от 26.09.2026 № 2675-р) и заявке читайте в статье про микрогенерацию в 2026 году.
ИП и самозанятость: нужны ли
Не нужны. Статья 37 п. 2.1 закона об электроэнергетике устанавливает: электроэнергия с объектов микрогенерации, не потреблённая владельцем, продаётся на розничном рынке, а продажа физлицами такой энергии предпринимательской деятельностью не является. Гарантирующий поставщик (энергосбыт) обязан заключить с вами договор купли-продажи и покупает энергию по ценам не выше тех, по которым сам покупает её на оптовом рынке. Порядок заключения договора и документы описаны в статье как подключить микрогенерацию.
Статус самозанятого вам не пригодится, но в двух случаях картина другая. Первый: станция принадлежит ИП или юрлицу. Тогда лимит выдачи в сеть до 150 кВт (распоряжение № 2675-р от 26.09.2026), а налоги считаются по режиму налогообложения самого ИП или организации. Распространяется ли льгота п. 28.1 ст. 217 на доходы ИП от такой продажи, уточните у бухгалтера или в налоговой. Второй: вы хотите продавать энергию соседу напрямую. Закон об электроэнергетике описывает продажу излишков гарантирующему поставщику, о прямой продаже соседям в этой схеме речи нет, и налоговые последствия такой сделки нужно уточнять отдельно.
Что будет после 2028 года: расчёт
Если освобождение не продлят, а доходы после 2028 года попадут под общие правила, налог придётся считать. Возьмём станцию 10 кВт панелей в Екатеринбурге, юг, оптимальный наклон. PVGIS 5.3 (база ERA5) для этого города даёт около 1 100 кВт·ч с каждого кВт в год. С запасом на снег, которого модель не учитывает, округлим до 10 000 кВт·ч в год. Допустим, дом сам потребляет 4 000 кВт·ч, остальные 6 000 уходят в сеть.
Цену выкупа определяет гарантирующий поставщик: для граждан на одноставочном тарифе в ценовых зонах это средневзвешенная нерегулируемая цена оптового рынка (п. 65(3) Основных положений № 442). Конкретную цифру на ваш месяц ищите у поставщика. В таблице три условных значения цены, чтобы показать порядок налога, это не прогноз.
| Условная цена выкупа, руб/кВт·ч | Доход за год с 6 000 кВт·ч | НДФЛ 13%, если бы льготы не было |
|---|---|---|
| 3 | 18 000 руб | 2 340 руб |
| 4 | 24 000 руб | 3 120 руб |
| 5 | 30 000 руб | 3 900 руб |
Даже без льготы налог составил бы несколько тысяч рублей в год. Ставка 13% приведена как базовая: с 2025 года она действует для налоговой базы до 2,4 млн руб. в год, свыше этой суммы ставка выше (15% до 5 млн руб. и далее по возрастающей), поэтому итог зависит и от ваших остальных доходов. Вывод: налог появляется только при продаже и не повод отказываться от станции. Но проверьте, продлят ли освобождение, когда будете считать окупаемость на 10–15 лет.
Почему налог – не главное в экономике станции
Киловатт-час, который вы использовали сами, экономит розничный тариф. Например, в Свердловской области с 01.10.2026 в первом диапазоне для домов с газовыми плитами он стоит 7,15 руб/кВт·ч (постановление РЭК Свердловской области от 29.12.2025 № 327-ПК). Ваши 4 000 кВт·ч собственного потребления дают 4 000 × 7,15 = 28 600 руб экономии в год. Экономия на платёжке доходом не считается, налога с неё нет.
Проданный киловатт-час приносит цену оптового рынка: по закону она не выше цен, по которым поставщик сам покупает энергию на оптовом рынке. Поэтому выгоднее станция, которая закрывает собственное дневное потребление, а продажа становится добавкой. Чем ниже тариф для вашей категории (электроплиты, село, электроотопление), тем меньше смысла в станции ради экономии. Как считать окупаемость, разобрано в статье окупаемость СЭС в 2026 году. Свежие тарифы есть в материале тарифы с 1 октября 2026.
Что хранить и как оформить
- Договор купли-продажи с гарантирующим поставщиком и акты выкупа за каждый месяц: они показывают, что доход получен от продажи электроэнергии.
- Документы на право собственности на станцию и участок, а при другом основании – договор аренды или пользования.
- Акт технологического присоединения и данные двунаправленного счётчика (в договоре обязателен прибор учёта с почасовыми измерениями в двух направлениях, п. 65(3) Основных положений № 442).
Нужно ли отражать освобождённый доход в декларации, если вы подаёте её по другим основаниям, уточните в своей налоговой инспекции.
Какой инвертор нужен для продажи
Для работы в параллель с сетью подходят сетевые и гибридные инверторы. Выдача в сеть не должна превышать максимальную мощность присоединённого дома (определение микрогенерации в ст. 3 п. 42 закона № 35-ФЗ), поэтому функцию ограничения выдачи ищите в паспорте. В каталоге сетевых, например, Deye SUN-5K-G05P1-EU-AM2: 5 кВт, одна фаза, два входа MPPT. Гибридные подходят, если нужен ещё и резерв при отключении, например Deye SUN-6K-SG04LP1-EU-SM2: 6 кВт, аккумуляторы 48 В, панелей до 9,6 кВт. Полные списки – сетевые инверторы и гибридные инверторы. Подключать станцию и щит должен электрик с допуском по заявке через сетевую организацию.
Кому продажа не нужна: тем, у кого станция маленькая и весь дневной выход съедает дом. Двунаправленный счётчик и договор не окупят хлопот, если в сеть уходит совсем немного. Здесь налог ни при чём, просто нет предмета продажи.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДФЛ с продажи электроэнергии в сеть?
Нет, если доход получен до 1 января 2029 года и станция принадлежит вам (п. 28.1 ст. 217 НК РФ). Для доходов после 2028 года правило нужно проверять: продления на 01.11.2026 нет.
Нужно ли оформлять самозанятость или ИП?
Нет. Закон прямо указывает, что продажа физлицами электроэнергии с объекта микрогенерации предпринимательской деятельностью не является (ст. 37 п. 2.1 закона № 35-ФЗ).
Станция стоит на участке, который принадлежит родственнику. Льгота действует?
В норме указаны «право собственности или иное законное основание». Какие документы подтвердят основание для вашего участка, лучше выяснить заранее у сетевой организации и налоговой.
Облагается ли налогом экономия на платёжке за свет?
Нет, экономия на оплате собственного потребления полученным доходом не считается. Налог относится только к деньгам, которые вам платит поставщик за проданную энергию.
Действует ли льгота, если станция куплена в кредит?
Условие в норме одно: объект принадлежит налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании. Способ оплаты станции в пункте 28.1 не упоминается.
Итог
Доход от продажи излишков, полученный до 2029 года, не облагается НДФЛ, а ИП и самозанятость не нужны. Закладывайте в расчёт окупаемости сэкономленные киловатт-часы, а доход от продажи считайте добавкой.
Источники
- Федеральный закон от 27.12.2019 № 459-ФЗ, п. 28.1 ст. 217 НК РФ (pravo.gov.ru)
- Федеральный закон № 35-ФЗ «Об электроэнергетике», ст. 3 п. 42, ст. 37 п. 2.1 (Гарант)
- Распоряжение Правительства РФ № 2675-р от 26.09.2026, предельные значения выдачи (pravo.gov.ru)
- Постановление Правительства РФ № 442 от 04.05.2012, Основные положения, п. 65(3) (Гарант)
- PVGIS 5.3, расчёт выработки для Екатеринбурга, JRC
- Постановление РЭК Свердловской области от 29.12.2025 № 327-ПК, тарифы для населения на 2026 год
- ФНС России, ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ, порог 2,4 млн руб.)